Анализ показателей затрат производственной деятельности ОАО «Сургутнефтегаз»
К 2010 году же ситуация значительно изменилась: безубыточный объем продаж составил 1313,21 тыс.т, что в денежном выражении составляет 5193750,09 тыс. руб. или же 41,32 % к фактическому объему производства товарной продукции.
Таким образом, анализ точки безубыточного объема продаж выявил тенденцию снижения этого показателя: точка безубыточности переместилась с 1968,69 тыс.т в 2008 году на 1313,21 тыс.т в 2010 году. Это является положительным явлением. Для того, чтобы ОАО «Сургутнефтегаз» получило в 2010 году прибыль, ему необходимо было произвести продукции свыше 1313,21 тыс.т, с чем предприятие и справилось, так как фактически достигнутый объем производства превысил критический уровень производства продукции и составил 3178,2 тыс.т. На это изменение повлияло три фактора: сумма постоянных затрат, удельные переменные затраты и цена реализации нефти. Проведем факторный анализ точки безубыточности способом цепной подстановки для определения влияния каждого фактора на изменение безубыточного объема продаж используя формулу (18).
,
Общее изменение точки безубыточности составило:
,
в том числе за счет изменения:
суммы постоянных затрат: 
,
- цены реализации продукции: 
,
- удельных переменных затрат: 
,
Факторный анализ точки безубыточности показал, что в 2010 году его уровень снизился по сравнению с 2009 годом на 655,48 тыс.т и составил 1313,21 тыс.т. На это изменение повлияли три фактора: сумма постоянных затрат, удельные переменные затраты и цена реализации нефти. Наибольшее отрицательное влияние оказало увеличение удельных переменных издержек на 31,39%, в результате чего точка безубыточности увеличилась на 139,42 тыс.т. Вследствие снижения суммы постоянных издержек на 54743 тыс. Руб. (на 1,49%) точка безубыточности переместилась на 29,36 тыс.т влево. Наибольшее положительное влияние оказало увеличение уровня цен на одну тонну нефти - точка безубыточности снизилась на 765,54 тыс.т.
Проанализируем зону безопасности по ОАО «Сургутнефтегаз» за 2008-2009 гг., рассчитывается с использованием формулы (20). Последовательно заменяя базовый уровень каждой составляющей данной формулы на фактический, определим изменение зоны безопасности за счет каждого фактора в отдельности.
или 39,73%,
или 38,06%,
или 38,98%,
или 63,07%,
или 58,68%.
Найдем общее отклонение: 
,в том числе за счет изменения:
объема производства: 
,
суммы постоянных затрат:
,
цены на 1 т нефти: 
,
удельных переменных затрат:
,
Анализ зоны безопасности за 2009-2010 гг. по ОАО «Сургутнефтегаз» показал, что в результате влияния ряда факторов, как объем производства, сумма постоянных затрат, цены одной тонны нефти, удельных переменных затрат зона безопасности в 2010 году увеличилась на 18,95%. Наибольшее отрицательное влияние на изменение зоны безопасности оказало увеличение удельных переменных издержек, снижение объема производства. В результате увеличения удельных переменых затрат зона безопасности уменьшилась на 4,39%. Вследствие уменьшения объема производства на 88,40 тыс.т зона безопасности уменьшилась на 1,67%. Снижение суммы постоянных издержек вызвало увеличение зоны безопасности на 0,92%. Наиболее положительно на изменение зоны безопасности повлияло повышение цены на одну тонну нефти. В результате этого зона безопасности увеличилась на 24,09%.
Определение критической суммы постоянных расходов
С помощью маржинального анализа можно установить критический уровень не только объема продаж, но и суммы постоянных затрат, а также цены при заданном значении остальных факторов. Критический уровень постоянных расходов при заданном уровне маржинального дохода и объема продаж рассчитывается с использованием формулы (21):
H=K×(Ц-V) (21)
где Н - критический уровень постоянных расходов, тыс. руб.;
К - объем реализации, тыс.т;
Ц - цена за единицу продукции, руб.;
Полезно знать >>>
Определение основных направлений по улучшению производственно-хозяйственной деятельности предприятия
Курсовой проект "Определение основных направлений по
улучшению производственно - хозяйственной деятельности предприятия"
позволяет закрепить теоретические знания, полученные в курсе "Экономика
предприятий (организаций)" и приобрести практические навыки
самостоятельной работы с информационными источниками, а также использования
новых знаний при решен ...